机票报销做账
报销飞机票时，会计处理如下：
1. 填写报销单 ：
在报销单上详细填写费用明细，包括机票费用、税金等。
2. 会计科目处理 ：
将机票费用计入“管理费用”或“销售费用—差旅费”科目。
3. 记账凭证 ：
在记账凭证上注明报销人、报销日期、费用性质等信息。
根据记账凭证进行账务处理，具体操作为：借记“管理费用”或“销售费用—差旅费”，贷记“库存现金”或“银行存款”。
4. 进项税额计算 ：
进项税额计算公式为：进项税额 = （票价 + 燃油附加费） ÷ （1 + 9%） × 9%。
注意：不能使用票面价格价税分离后算进项税额，也不能使用行程单的总价来算进项税额，且票价计算时不包含民航发展基金。
5. 报销凭证要求 ：
取得真实合法的报销凭证，如行程单或增值税发票。
有些单位可能要求只能使用行程单作为报销凭证。
6. 个人垫付与退票改签 ：
若飞机票为员工差旅报销，则借记“应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
若为个人垫付，则借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”或“银行存款”科目。
若飞机票为退票或改签，根据实际收到的退款金额，借记“库存现金”或“银行存款”科目，贷记“管理费用—差旅费”科目。
通过以上步骤，可以完成飞机票的报销账务处理。确保所有凭证和计算符合相关财务规定，以保证账务处理的准确性和合规性。
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